1. “Novedades Fiscales 2009 en la Ley de PGE y otras Normas”:

· AEDAF.
· Madrid, 26 de febrero de 2009.

· Programa:

BLOQUE I

• Novedades en el IRPF y en el IRNR.

• Novedades en el ITP y AJD:
- Operaciones societarias sujetas y no exentas.
- Operaciones de reestructuración empresarial;
- Aportaciones de los socios
- Concesiones administrativas
- Transmisión de derechos sobre inmuebles
- Comprobación de valores.
- Devengo y prescripción

• Novedades en el IP:
- Estudio de los efectos de la bonificación
- Consecuencias de la supresión del gravamen.
- Eliminación de obligaciones formales

• Novedades Jurisprudenciales:
- Deducibilidad fiscal de las retribuciones de los administradores

Ponente:
D. Javier Ros García.
Abogado. Vocal de Estudio de Investigación de la AEDAF.


BLOQUE II

• Novedades 2009 en el Impuesto sobre el Valor Añadido:
- Concepto de empresario
- Supuestos de no sujeción en la transmisión de negocios
- Requisitos de la deducción del IVA soportado en las importaciones
- Modificación de la base imponible en supuestos de créditos incobrables
- Renuncia al régimen especial del grupo de entidades
- Modificaciones en el concepto de rehabilitación de edificaciones
- Arrendamientos con opción de compra
- Nuevo régimen de devoluciones mensuales

Ponente:
D. Eduardo Verdún.
Subdirector General de Impuestos sobre el Consumo.


• Novedades 2009 en el Impuesto sobre Sociedades:
- Pérdidas por deterioro de valor de entidades participadas
- Periodos impositivos 2009 y siguientes
- Régimen transitorio y periodo impositivo 2008
- Provisiones no deducibles
- Exenciones y deducciones para evitar la doble imposición económica
- Deducción por actividades de I+D+I
- Efectos de la extinción de un grupo de consolidación fiscal
- Modificaciones en las fusiones acogidas al régimen especial
- Transparencia fiscal internacional
- Libertad de amortización con mantenimiento de empleo

Ponente:
Dña. Begoña García- Rozado.
Subdirectora General Adjunta de Impuestos sobre las Personas Jurídicas.


BLOQUE III

• El seguro como herramienta de planificación fiscal.

Ponentes:
D. Juan Carlos López-Hermoso.
Abogado, Economista y Presidente de la AEDAF.
D. Alberto López Tahoces.
Departamento de Formación MAPFRE VIDA.

• Régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación del NPGC:
- Regla general
- Regla especial
- Provisión de cartera. Cambio del cálculo del deterioro de valor de las participaciones
- Diferimiento en la integración del saldo neto de los ajustes con efecto fiscal
- Valor razonable
- Arrendamiento financiero sin opción de compra
- Tratamiento del fondo de Comercio
- Check-list de principales temas

Ponentes:
D. Eduardo Sanz Gadea.
Inspector de Hacienda.
D. Jordi Bertrán Rivera.
Economista, miembro de la AEDAF.


• Líneas fundamentales de la Memoria en aplicación del NPGC:
- Principios contables
- Modificación de la estructura del balance
- Declaración de pertenencia a un grupo de sociedades
- Combinaciones de negocios
- Operaciones vinculadas
- Instrumentos financieros

Ponente:
D. Emilio Doménech.
Socio Director Auditoria.
BDO Audiberia.

 

 

 

2. “Cómo hacer un Master File” (recibida documentación):

 

· AEDAF.

· Madrid, 26 de Mayo de 2009.

 

· Ponente:

Carmen Romero. Asesor fiscal.

Albert González. Economista.

 

· Programa:

 

1. Análisis de las obligaciones de documentación, en función de dos aspectos:

1.1. Características del grupo empresarial.

1.2. Riesgo de perjuicio económico para la Hacienda Pública.

2. Régimen sancionador:

Diferentes obligaciones en 2007, 2008 y 2009, en función de la entrada en vigor de las diferentes normas sobre el nuevo régimen de los precios de transferencia.

3. Documentación específica de los grupos empresariales:

Masterfile:

                        · Concepto.

                        · Requisitos para que exista obligación de su elaboración.

                        · Formar de elaboración.

Documentos y Resoluciones del Foro de Precios de Transferencia de la UE.

4. Documentación específica del obligado tributario:

Análisis de comparabilidad.

Directrices de la OCDE.

Diferentes métodos de determinación del valor normal de mercado:

- Precio libre comparable.

- Coste incrementado.

- Precio de reventa.

- Otros métodos.

Análisis de supuestos prácticos para cada método.

5. Ejemplo práctico de elaboración del masterfile, y de los diferentes métodos de determinación del valor normal de mercado.

6. Ajuste primario y ajuste secundario:

Análisis del art. 16.8 TRLIS y del art. 21 bis RIS.

Análisis de diferentes supuestos mediante la aplicación práctica de dos hojas de cálculo que permiten cuantificar el importe del ajuste primario y del ajuste secundario.

Asientos contables derivados de los ajustes.

7. Régimen especial de los socios profesionales:

Análisis del art. 16.6 RIS y de los diferentes supuestos mediante la aplicación práctica de una hoja de cálculo que permite cuantificar el ajuste primario.

Análisis del artículo 21.bis.3 con el fin de eliminar el impacto del ajuste secundario en estos supuestos.

 

 

 

3. “Curso práctico del Impuesto sobre Sociedades 2008:

     efectos    fiscales del régimen de primera aplicación

     del nuevo PGC” (recibida documentación).

 

 

· AEDAF.

· Madrid, 25 de Junio de 2009.

 

· Ponente:

 

José Luis Prada Larrea:

Inspector de Hacienda del Estado (en excedencia).

Socio del Despacho Fornesa Prada Fernández Abogados y habitual colaborador de la Revista Carta Tributaria.

 

· Programa:

 

A)    Novedades más significativas de la determinación del resultado contable:

Análisis de las principales novedades contables que afectan al Impuesto sobre Sociedades 2008.

 

B)    Novedades más significativas del Impuesto sobre Sociedades:

Análisis de 3 DTs del TRLIS (redacción otorgada por la Ley 4/2008, de 23 de Diciembre) por las que se regulan los efectos fiscales de la primera aplicación del PGC en los ejercicios iniciados en el año 2008:

 

· Disposición transitoria 26: régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación del Plan General de Contabilidad.

 

C)    Régimen general.

 

Casos concretos:

• Gastos de establecimiento.
• Gastos financieros.
• Instrumentos financieros.
• Fondo de comercio.
• Existencias.
• Diferencias de cambio y conversión.

D)    Excepciones:

• Anulación de gastos e ingresos contables del pasado.
• Cancelación de provisiones.

Ajustes extracontables pendientes de reversión.

Ajustes contables por corrección de errores.

 

· Disposición transitoria 28: forma de integrar en la base imponible del IS los ajustes contables por la primera aplicación del PGC, con objeto de fraccionar en 3 ejercicios el pago del IS derivado de dichos ajustes.

Supuestos de anticipación de la renta diferida:

• Deterioro de la participación.
• Diferencias de cambio.
• Baja de activos y pasivos.
• Extinción de la entidad.

 

· Disposición transitoria 29: cancelación en 2008 de las provisiones de cartera (participaciones en el capital de otras entidades) y cálculo del deterioro de valor. Participación en empresas del grupo, multigrupo y asociadas.

                       

E)    Nuevo modelo 200 de declaración del Impuesto sobre Sociedades:

Análisis de la forma de plasmar las novedades del IS en el nuevo modelo de declaración.

 

 

 

4. “Curso sobre operaciones vinculadas”.

 

 

· AEDAF.

· Madrid, 26 de Noviembre de 2009.

 

· Ponentes:

Abogados integrantes del Departamento Fiscal de “Estudio Jurídico Almagro”:

 

- Ángel Rivas Pino.

- Daniel de Francisco.

- Teresa Valdelomar.

- Cristóbal Garrido.

- Federico González.

 

· Programa:

 

1ª PARTE:    METODOLOGÍA:

 

A. ANÁLISIS PREVIO AL CIERRE DE LA OPERACIÓN VINCULADA:

 

• Calificación de la operación vinculada

• Análisis de comparabilidad

• Método de valoración

• Requisitos de deducibilidad

• Acuerdos previos de valoración

• Obligaciones de documentación

• Obligaciones de información

 

B. ANÁLISIS POSTERIOR AL CIERRE DE LA OPERACIÓN VINCULADA:

 

• Verificación del cumplimiento de las obligaciones sobre operaciones vinculadas (principales y formales) y determinación de posibles contingencias.

• Regularización voluntaria:

 

- Contabilidad

- I. Sociedades

- IVA

- Retenciones

- Obligaciones de documentación e información

 

C. COMPROBACIÓN E INSPECCIÓN TRIBUTARIA:

 

• Competencias, facultades y procedimiento

• Verificación del VNM; medios de prueba y carga de la prueba

• Ajuste primario

• Ajuste secundario

• Otros ajustes: IVA, Retenciones

• Infracciones y sanciones

• Operaciones internacionales: procedimiento amistoso

 

 

2ª PARTE: CASOS PRÁCTICOS

 

Aplicación de la metodología propuesta a las siguientes operaciones vinculadas:

 

• Préstamos socio-sociedad

• Servicios de Consejeros y administradores

• Utilización de bienes de la sociedad: vehículos, inmuebles, etc.

• Compras y ventas entre sociedades vinculadas

• Acuerdo de reparto de costes vs Prestaciones de servicios

• Sociedades y servicios profesionales

• Operaciones intra-grupo consolidado

• Operaciones sobre intangibles