Cursos y conferencias del año 2007:

 

Como posteriormente detallamos, con fecha 20/03/2007 José María Martín Boado, como Gerente en la división de Abogados y Asesores Tributarios del Grupo BDO en España, impartió la conferencia titulada “El nuevo régimen de operaciones vinculadas en el Impuesto sobre Sociedades” en el Hotel Wellington de Madrid.

 

 

 

1. “Internacionalización de la empresa: precios de transferencia, estructura societaria, el IVA, y movilidad de directivos y empleados”.

 

 

· AEDAF y APD (Asociación para el Progreso de la Dirección).

 

· Madrid, 26 de febrero de 2007.

 

· Programa:

 

1. Introducción.

 

2. Regulación normativa de los precios de transferencia (PT):

 

        Reforma normativa.

        Principio de plena concurrencia.

        Vinculación fiscal.

        Metodología.

        Procedimiento.

        Régimen sancionador.

 

3. Determinación de los PT:

 

        Acuerdos de reparto de costes.

        Servicios intragrupo.

        Acuerdos previos de valoración (APA).

        Normas valorativas periféricas.

        Operaciones en Paraísos Fiscales.

 

4. PT: Foro de la Unión Europea y OCDE:

 

        Documentación exigible.

        Atribución de beneficios a los Establecimientos Permanentes.

        Resolución de conflictos:

-       Ajuste bilateral por procedimiento amistoso.

-       Convenio de arbitraje de la UE.

 

5. La elección de la estructura societaria en la internacionalización:

 

        Estructuras más habituales.

        Dividendos y plusvalías exentas.

        Subcapitalización.

        Amortización del fondo de comercio financiero.

        Holdings españolas (ETVE) y extranjeras.

 

6. El IVA en las operaciones internacionales:

 

6.1 Ventas, servicios internacionales y operaciones triangulares.

6.2 Establecimiento permanente de IVA y del Impuesto sobre Sociedades.

6.3 Recuperación del IVA soportado en otros Estados.

6.4 Riesgos de recalificación de operaciones. Sanciones y cuotas.

 

7. Movilidad de directivos y empleados:

                                  

7.1 La residencia fiscal: cambios de residencia.                                 

7.2 Desplazados al extranjero (Expatriados).                                  

7.3 Contratados para trabajar en España (Impatriados).                                  

7.4 Retribuciones en especie y gastos en otro país.                                  

7.5 Obligaciones de retener y responsabilidad de la empresa.

 

8. La experiencia práctica de las empresas.

 

 

 

2. “La Ley de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal”:

 

 

· Foro Sáinz de Bujanda.

 

· Madrid, 7 de marzo de 2007.

 

· Programa:

 

1. Líneas generales de la reforma.

2. Responsabilidad por levantamiento del velo:

2.1 Necesidad y objetivos.

                      2.2 Valoración.

3. Medidas contra el fraude en las operaciones intracomunitarias.

4. Régimen especial del grupo de entidades en el IVA.

5. ¿Afecta la Ley de Prevención del Fraude a los derechos de los

contribuyentes?.

 

 

 

3. “El nuevo régimen de operaciones vinculadas en el IS”.

 

 

· AEDAF, Hotel Wellington.

 

· Madrid, 20 de marzo de 2007.

 

· Ponente: D. José María Martín Boado.

 

· Programa:

 

1. Concepto de precio de transferencia.

 

2. Normativa aplicable:

 

                  2.1 Normativa española.

                  2.2 Normativa internacional.

 

3. Contenido de la reforma:

 

                  3.1 Normas modificadas, entrada en vigor y objetivos.

                  3.2 Contenido del régimen tras la reforma:

 

                                   3.2.1 Aplicación del VNM como una norma de

                                   valoración.

                                   3.2.2 Obligaciones de documentación.

                                   3.2.3 Perímetro de vinculación.

                                   3.2.4 Métodos de valoración y 2 normas

                                   especiales de valoración.

                                   3.2.5 Acuerdos previos de valoración.

                                   3.2.6 Ajuste secundario.           

                                   3.2.7 Procedimiento de comprobación.

                                   3.2.8 Régimen sancionador.      

                                   3.2.9 Paraísos fiscales.

                                   3.2.10 Subcapitalización.          

                                   3.2.11 Otras modificaciones: IVA e IRNR.

                                   3.2.12 Conclusiones y procesos a implantar.

           

 

 

4. “Análisis del Proyecto de Ley 16/2007, de 4 de julio, de reforma y adaptación de la legislación mercantil en materia contable para su armonización internacional con base en la normativa de la Unión Europea. Borrador del nuevo PGC”.

 

 

· BDO Audiberia.

 

· Madrid, 18 de junio de 2007.

 

· Programa:

 

  1. El nuevo marco conceptual del Plan General de Contabilidad Español.
  2. Los principios contables de obligado cumplimiento.
  3. Los criterios de valoración.
  4. Las normas de Registro y Valoración :

        Inmovilizado material.

        Inmovilizado intangible.

        Activos no corrientes.

        Arrendamientos financieros.

        Existencias.

        Moneda extranjera.

        Impuestos.

        Provisiones y contingencias.

        Combinaciones de negocios.

        Operaciones entre empresas del grupo.

 

   5. Las Nuevas Cuentas Anuales:

 

                        5.1 El Balance.

                        5.2 La Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

                        5.3 El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

                        5.4 El Estado de Flujos de Efectivo.

                        5.5 La Memoria, y novedades en su contenido.

 

 

 

5. “La reforma mercantil y contable. Aspectos relevantes de la Ley 16/2007, y su impacto fiscal”.

 

 

· AEDAF.

 

· Madrid, 22 de octubre de 2007.

 

· Programa:

 

1. La reforma mercantil y contable:

        

Ponente: D. Juan Manuel Pérez Iglesias, Secretario General del

ICAC.

 

        Aspectos relevantes de la Ley 16/2007.

        Realidad económica y forma jurídica. Art. 34.

        Principios de contabilidad. Art. 38.

        Valor razonable. Alcance. Art. 38 bis.

        Concepto del grupo. Art. 42.

        Cuentas Anuales. Art. 34 a 36.:

        Balance.

        Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

        Estado de cambios en el patrimonio neto: ECPN.

        Estado de Flujos Efectivo: EFE.

        Memoria.

        Concepto de patrimonio neto.

        Balance, ECPN y cuenta de pérdidas y ganancias abreviados.

        Límites.

        Límites a la obligación de consolidación.

        Límites a la obligación de auditar.

        Entrada en vigor.

 

2. El impacto fiscal de la reforma mercantil:

 

Ponente: D. Ignacio Ucelay.

 

        Ley 16/2007 e Impuesto sobre Sociedades:

        Relación contabilidad – fiscalidad.

        Asunción de normas contables.

        Adaptación del impuesto.

        La nueva regulación de la deducción por reinversión y de la

        exención de rentas por ingresos en intangibles.

 

 

 

6. “El nuevo Plan General de Contabilidad: Una aproximación   

Práctica”.

 

 

· AEDAF.

 

· Madrid, 18 de diciembre de 2007.

 

· Ponente:

 

D. Miguel Ángel Villacorta Hernández, Profesor dela Universidad Complutense de Madrid, del Departamento de Economía Financiera y Contabilidad.

 

· Programa:

 

I. Novedades de la reforma contable 2008 (PGC y PGCPYMES):

 

            I.1. Formato de Estados Financieros.

            I.2 Nuevos grupos 8 y 9.

            I.3 Clasificación en el Balance.

            I.4 Clasificación del Estado de Pérdidas y Ganancias.

            I.5 Existencias.

            I.6 Amortización de inmovilizados.

            I.7 Permutas.

            I.8 Capitalización de activos.

            I.9 Inversiones inmobiliarias.

            I.10 Deterioro de valor:

                      

                      I.10.1 Inmovilizados.

                      I.10.2 Préstamos y partidas a cobrar.

I.10.3 Inversiones mantenidas al vencimiento.

I.10.4 Inversiones en empresas del grupo, multigrupo y asociadas.

I.10.5 Activos financieros disponibles para la venta.

I.10.6 Existencias.

I.10.7 Aplicación práctica del deterioro de valor.

 

            I.11 Activos financieros.

            I.12 Pasivos financieros.

            I.13 Principales actuaciones a realizar por toda empresa

                   para adaptarse a la nueva legislación contable:

 

I.13.1 Elegir el PGC aplicable a la empresa.

I.13.2 Traspaso de los saldos del ejercicio 2007 al 2008.

I.13.3 Modificar el cuadro de cuentas.

I.13.4 Cambiar la denominación de los elementos.

I.13.5 Crear dos nuevos grupos.

I.13.6 Observar si se cumplen las condiciones de

arrendamiento financiero.

I.13.7 Separar las inversiones inmobiliarias.

I.13.8 Eliminar la activación de los activos fijos no realizables.

I.13.9 Establecer la posibilidad de valorar los elementos según los nuevos criterios valorativos.

I.13.10 Observar si es necesario amortizar algún terreno.

I.13.11 Modificar el concepto de provisión.

I.13.12 Observar que algunos intangibles no se amortizan.

I.13.13 Identificar si los intangibles tienen vida útil indefinida a definida.

I.13.14 Reclasificar cada uno de los instrumentos financieros a las nuevas clasificaciones y criterios de valoración.

I.13.15 Corregir los inventarios con LIFO, NIFO e HIFO.

I.13.16 Evaluar si las permutas están correctamente contabilizadas.

I.13.17 Evaluar si los gastos financieros capitalizados cumplen los requisitos establecidos.

I.13.18 Realizar la separación y agregación de operaciones necesarias.

I.13.19 Observar si se dan las circunstancias para reconocer los ingresos.

I.13.20 Identificar si las provisiones cumplen los nuevos requisitos.

I.13.21 Preparar la información que se tendrá que incluir enla Memoria.

I.13.22 Reconocer nuevos activos y pasivos derivados de la normalización de aspectos no regulados en el PGC 1990.

I.13.23 Cambios contables a fecha 01/01/2008. Casos prácticos.

 

II. Modificaciones  Fiscales derivadas del Nuevo Plan General de Contabilidad: asiento de contabilización del Impuesto sobre Sociedades:

 

II. 1. Claves para la contabilización del Impuesto sobre Sociedades:

 

II.1.1 La contrapartida de los activos y pasivos fiscales

puede ser la cuenta de resultados, pero también puede

ser el patrimonio neto o el fondo de comercio.

II.1.2 La contabilización del impuesto se basa en la total separación entre impuesto corriente e impuesto

diferido.

II.1.3 La contabilización del impuesto diferido se basa en las diferencias temporarias.

II.1.4 Utilizar el enfoque del balance.

 

II. 2 Pasos para realizar la liquidación del Impuesto sobre Sociedades:

 

II.2.1 Registrar, a lo largo del período, el efecto impositivo en las cuentas del grupo 8 y 9.

II.2.2 Registrar, a lo largo del período, las retenciones y pagos a cuenta.

II.2.3 Identificar el tipo de gravamen aplicable.

II.2.4 Identificar el impuesto corriente.

II.2.5 Calcular el impuesto corriente.

II.2.6 Contabilizar el impuesto corriente.

II.2.7 Identificar el impuesto diferido.

II.2.8 Calcular el impuesto diferido.

II.2.9 Determinar la base fiscal.

II.2.10 Calcular las diferencias temporarias.

II.2.11 Pérdidas fiscales.

II.2.12 Desarrollar la información de los Estados Financieros.

II.2.13 Cuadro de conciliación del importe neto de ingresos y gastos del ejercicio con la base imponible del Impuesto sobre Beneficios.

II.2 14 Aplicación práctica: supuestos.